Налоговая система ДНР. Проблематика и предложения по путям решения Союз Добровольцев Донбасса Андрей Юрьевич ===
Принятый (и уже действующий!) закон о Налоговой системе делался с явной целью - додушить до конца те зачатки бизнеса, которые пытаются хоть как-то выживать во время войны. Очевидно, что закон писался налоговиками, не знающими других механизмов наполнения бюджета, кроме как давление на бизнес (про то, что еще больших поступлений можно добиться просто создав бизнесу нормальные условия для работы им в институте не рассказывали).
Вся суть закона сводится к следующему "если у вас есть бизнес - значит в этом бизнесе будут нарушения (как же им не быть при таком объеме закона и множестве неоднозначных положений и трактовок). за нарушения - будет жесткая кара. вы напуганы данным законом и хотите закрыть бизнес - а это невозможно! не прописан механизм закрытия предприятий. а значит вы не можете не показывать оборотов по деятельности, иначе мы вас объявим "неэффективным налогоплательщиком" (термин-то какой! с привкусом рейдерства!) и ваш бизнес будет у вас экспроприирован. а если ваша деятельность предполагает убыточные месяца - вы не можете показывать убытки (см.пункт "неэффективный налогоплательщик") и должны все время показывать хоть какую-то прибыль, а вот когда придет та самая прибыль - никакие старые убытки из нее вычитать нельзя, а нужно заплатить налоги по-полной - то самое двойное налогообложение (ранее говорилось о том, что будет или налог на прибыль, или налог с оборота  - можно будет выбрать. теперь - и налог на прибыль, и налог с оборота, и нечего тут выбирать). этот механизм с невключением убытков в затраты убивает на корню всех сельхозпроизводителей, которые должны сначала купить посевной материал, топливо, посеять культуры (понеся при этом кучу затрат и не получив ни копейки прибыли), потом несколько месяцев ждать (платя зарплату людям), а собрав урожай понять, что всех прошлых затрат просто не было".
 
Вобщем весь закон призван угробить все что осталось и отобрать еще не отобранные предприятия у всех мало-мальски интересных собственников - и все это под видом "мы из всех сил стараемся наполнить бюджет!" (это что-то типа "из благих намерений пропитания зарезать курицу, несущую золотые яйца").
 
Все вышенаписанное с трудом передает тот объем негативных эмоций, которые вызывает данный закон у любого вменяемого экономиста государственника.
 
Помимо того, что целенаправленно убит механизм экспорта из республики в РФ (кроме отдельных видов продукции, проходящих "по особым спискам") есть еще одна гигантская проблема - банковский сектор.
 
1) не сегодня единственной финансовой ниткой между РФ и ДНР является небанковская кредитная организация (НКО), расположенная в Ростове. Через верха согласовано, что предприятия ДНР (желающие работать с/через РФ) и предприятия РФ (желающие работать с ДНР) обязательно должны открыть текущий счет в этой НКО. И сразу первый сюрприз - нашим предприятиям в НКО не откроют счет без свежей выписки из _украинского_!!! реестра юрлиц. Т.е. любое предприятие, не имеющее связи "с той стороной" не получит возможность работать с РФ. Вот такая независимость республики... Причем насколько я разведал - это личная позиция руководства НКО, и связана она ... с "опасением введения личных санкций" (людям же еще надо на свои виллы в европу как-то выезжать, а то ведь из-за каких-то шарамыг днровских и закрыть въезд могут...)
 
2) в неофициальных беседах бизнесмены рассказывают про 5 (!!!) действующих валютных центров в ДНР, "решающих" вопрос физического вывода денег из ДНР (через офшоры). И это не считая уже ставших привычными заявлений, что "ну и Ташкент, естественно, тоже этот вопрос решает". ежемесячные суммы вывода - десятки млн. долл. Неоднократно была замечена инкассаторская машина "сбербанка РФ", груженая, уходившая из одного из отделений сбера в Донецке в сторону границы. также есть слухи, что одним из 5 центров является наш ЦРБ, но не в лице главы, а в лице одного из замов (который имеет богатый банковский опыт и использует Никитину "в темную").
 
3) идет подготовка к внедрению к нам старых банковско-грабительских механизмов - кредитования (в первую очередь для бизнеса). будет это следующим образом - у нас появятся структуры (НКО, ЦРБ, ...), предлагающие кредиты под большие проценты и под залог ликвидных активов. некоторые предприятия, находящиеся с новым законодательством на грани отчаяния, эти кредиты возьмут и в итоге окажутся неспособны их вернуть (кто-то по глупости, кто-то из-за форсмажора  и боевых действий, а кто-то просто таким образом "выйдет в кэш" и уедет жить куда подальше). как следствие - банк забирает активы, наиболее ценные и работоспособные активы будут проданы местным "новым олигархам", а все остальное - порезано и продано на металлолом. в итоге республика лишится и тех крох промышленности, которые еще живы сейчас. Все это (закон о налогах, махинации с выводом денег, введение частного кредитования, ...) - напоминает хорошо спланированную акцию по высасыванию последних соков с нашей территории, чтобы максимально нажились барыги, а России опять досталась "гиря на ноги" в виде региона с убитой промышленностью и тяжелой социалкой.
 
Насколько "шепчется" бизнес - кредитование "частным образом" некоторые уже получали в ЦРБ все у того же зама ...
 
 
Если кредитование и вводить хоть каким-то образом в республике, то _только_ на государственном уровне и через ЦРБ! При этом сразу надо законодательно закрепить, что в залог банк может брать только целостные имущественные комплексы или отдельные машины/механизмы, пригодные для самостоятельного ведения бизнеса (не брать то, что нельзя будет запустить в работу как бизнес). И запрет отчуждения залогового имущества. Тогда любое предприятие, вследствие нарушения условий кредитования, фактически перейдет в собственность государства и на него надо будет вводить госуправление и запускать (причем под особым контролем всех проверяющих органов) - так мы сохраним имеющийся в республике промпотенциал.
 
Ну и напоследок - есть признаки того, что 3 ведомства "хорошо подружились" и работают в одном ключе - МГБ, МВД, МЧС. Гарантировать 100% данное утверждение нет возможности, но очень на то похоже ...
 
 
 

Что касается налоговой сферы (которая тесно связана с вопросом привлечения инвестиций, особо важной сферы для Республики на ближайшее время).

В настоящий момент закон о налоговой системе:

- имеет множество пунктов, позволяющих двоякое толкование;

- в нем фундаментально заложен механизм "отжима" предприятий;

- он нацелен не на стимулирование бизнеса, а на усиление механизмов давления на бизнес (ни до кого так и не дошло, что добиться улучшения наполняемости бюджета можно не столько фискальными методами, сколько созданием благоприятной бизнес-среды, т.к. капитал всегда движется в сторону наименьшего сопротивления и наибольшего приростания!);

- способствует оттоку капитала в более "благоприятные" налоговые режимы;

- сам по себе является хуже, чем российское налоговое законодательство и даже украинское.

 

Для нормального функционирования экономики везде и всегда должна быть максимальная прозрачность. А в условиях идущей войны и потом периода восстановления – это просто жизненно необходимо, если ставить целью развитие республики, а не превращение ее в «еще одну помойку для освоения средств российского бюджета».

 

 

 

Таким образом, предлагаем следующее:

 

1) Основной налог в республике для всех физических лиц-предпринимателей и всех юридических лиц (возможно, кроме государственных предприятий) - налог с оборота (даже точнее было бы его назвать "налог с продаж") - он должен быть в районе 5%.

(Предлагаемая цифра не случайна - так показывал анализ, проведенный нами за несколько лет еще до войны - в качестве модели брались данные нескольких наиболее успешных и показательных предприятий - сравнивались суммы поступлений от реализации продукции/услуг (продажи, оборот) и "итого" уплаченные в бюджет НДС, налог на прибыль, начисления на ЗП, … . И это образцовые налогоплательщики! По остальным ситуация была гораздо хуже.)

 

Для предприятий сферы услуг возможно установление налога с оборота в 10%. (в таких услугах, где будет субуслуга /в качестве примера – договор на доставку и экспидирование груза, а в качестве субдоговора у фирмы будет прямой договор с водителем фуры – тогда каждый из цепочки платит 10% от того, что оставляет у себя на счету – именно на этом примере хорошо видна все-таки большая корректность формулировки «налог с продаж» или чего-то подобного, а не «налог с оборота»)

 

С целью стимулирования экспортеров продукции можно рассмотреть вопрос о возможности понижения данных ставок для них, например в 2 раза, на объем экспорта

 

Введение общего и единого налога с оборота на порядки уменьшит количество "разъясняющих" дополнительных документов - тут все просто и прозрачно, а главное - позволяет в десятки раз сократить количество "специалистов" в "армии налоговиков". Более того, функцию взимания налогов можно в большинстве случаев автоматизировать, поручив их безусловное списание при каждом зачислении средств тому самому, единственному и основному, Центральному республиканскому банку, в котором у большинства будут счета. Вот вам и механизм, и контроль.

 

2) Как вариант - можно именно для государственных предприятий сохранить налог на прибыль, т.к. в них нет смысла прятать эту самую прибыль, учитывая что деньги "казенные" (хотя и тут будут "мудрецы", выкручивающие на свой карман, но на таких госуправленцев уже гораздо проще влиять государству и быстро их менять). Если налог на прибыль в таком виде применять, то размер ставки надо будет рассчитывать дополнительно - оценочно это около 15%.

 

3) Для сельхозпроизводителей – единая ставка сельхозналога за каждый обрабатываемый гектар (учитывая то, что фермеры всегда стараются скрыть реальную информацию об урожае и огромные количества продаются «вчерную», за наличку – единственный выход это «абонплата» за используемую землю). Конкретные цифры (скорее всего это будет даже тарифная сетка, с привязкой к территориям) должны предложить министерство сельского хозяйства – исходя из качества земель, понимания статистики севооборота на этих землях за последние лет 10 и множества сопутствующих факторов они могут оценить примерный получаемый доход фермером с каждого гектара, и взять от него все ту же сумму 5% (образно выражаясь, индикативный налог с продаж). Либо рассчитать потенциальный налог на прибыль (из тех же 15%) и из двух цифр выбрать большую, установив ее в качестве четкой ставки.

 

4) Таможенные пошлины - с четко прописанными ставками. Это элемент регулирования внешнеторгового баланса и защиты отечественного производителя.

 

5) Налог на доходы физических лиц - он тоже должен быть единым и унифицированным для всех физических лиц в республике. Конкретную цифру сейчас посчитать нет возможности - не имеем доступа к необходимым статистическим данным, да и со временем на эту глубокую работу пока напряженка. Но оценочно это что-то в районе тех же 15%. И никакой прогрессивной шкалы. При любом факте выплаты физлицу зарплаты или любого другого вида денежного вознаграждения (т.е. деньги, выдаваемые под отчет и им подобные не считаются) с них физ/юрлицо уплачивающее обязано само удержать в пользу государства. Тоже можно автоматизировать банком.

Считаем целесообразным, чтобы ставки налога на доходы и налога на прибыль были равными – эта дополнительная унификация сделает нецелесообразными манипуляции с  затратами и повысит прозрачность.

 

6) Акцизы (по ним требуется дополнительный анализ)

 

7) Некоторые местные налоги и сборы (требуется детальное изучение совместно с органами власти на местах);